월세 세액공제, 연 최대 170만원 돌려받는 조건과 서류

연말정산 시리즈 2편 ㅣ월세편

국세청은 지난해 연말정산 미리보기를 열면서, 공제받은 이력은 없지만 대상일 가능성이 높은 무주택 근로자 15만 명에게 월세 세액공제 안내를 따로 보냈습니다. 월세를 내면서도 신청하지 않았을 수 있는 사람이 그만큼 있다고 본 것입니다. 해당되는 분에게는 연말정산에서 가장 체감이 큰 항목 중 하나라서, 한눈에 볼 수 있게 정리했습니다.

궁금한 것	답
누가 받나요	총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하) 무주택 세대주
얼마를 돌려받나요	월세 연 1,000만원까지의 17%(총급여 5,500만원 이하) 또는 15%
최대 얼마인가요	170만원(17%) / 150만원(15%)
어떻게 신청하나요	1월 연말정산 때 회사에 서류 세 가지 제출

지난 편에서 본 연말정산 미리보기는 작년에 신고한 공제금액을 기초로 계산합니다. 작년에 월세 공제를 신청하지 않았다면 미리보기 결과에서도 빠져 있을 수 있으니, 올해는 아래 조건부터 확인해 보세요.

월세 세액공제, 누가 받을 수 있나

구분	조건
소득	총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하)
세대	무주택 세대의 세대주. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않았다면 세대원도 가능
주택	국민주택규모(85㎡) 이하이거나 기준시가 4억원 이하. 주거용 오피스텔과 고시원도 포함
계약· 전입	본인 또는 기본공제 대상자 명의로 계약하고, 계약서 주소지로 전입신고. 주민등록등본 주소와 계약서 주소가 같아야 함
증빙	월세를 낸 기록(계좌이체 영수증이나 무통장입금증 등)

• 무주택 여부는 한 해의 마지막 날인 12월 31일 기준으로 봅니다.
• 확정일자는 국세청이 안내하는 조건에 들어 있지 않습니다.
• 집주인 동의서도 제출 서류에 없습니다. 세입자가 직접 증빙을 모아 신청합니다.

월세 세액공제 금액, 월세별로 계산해 보면

월세를 12개월 냈다고 가정한 계산입니다. 월세가 월 83만원을 넘으면 연 1,000만원 한도에 닿습니다.

월세	연 월세액	총급여 5,500만원 이하(17%)	5,500만원 초과~8,000만원 이하(15%)
40만원	480만원	81만 6천원	72만원
50만원	600만원	102만원	90만원
60만원	720만원	122만 4천원	108만원
80만원	960만원	163만 2천원	144만원
100만원	1,200만원 (한도 1,000만원 적용)	170만원	150만원

총급여가 5,500만원 근처라면 17%인지 15%인지가 환급액을 가릅니다. 월세 60만원(연 720만원) 기준입니다.

연봉	비과세 식대(연 240만원)를 빼면	공제율	공제액
5,600만원	총급여 5,360만원 (5,500만원 이하)	17%	122만 4천원
5,800만원	총급여 5,560만원 (5,500만원 초과)	15%	108만원

• 기준은 연봉이 아니라 비과세를 뺀 총급여입니다. 지난 편의 계산법으로 내 총급여를 확인하세요.
• 공제율 차이만으로 환급액이 14만 4천원 달라집니다.
• 세액공제는 내가 낼 세금(결정세액)에서 빼주는 방식입니다. 한 해 낼 세금이 공제액보다 적으면 그 차액은 돌려받지 못합니다.
• 총급여가 낮은 사회초년생은 이 경우가 생길 수 있으니, 작년 원천징수영수증의 결정세액을 확인해 보세요.

올해부터 달라진 두 가지

2025년 세법 개정으로 2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터 적용됩니다. 올해 소득분을 정산하는 내년 초 연말정산부터입니다.

구분	기존	바뀐 내용	기획재정부 사례
주말부부	부부 중 한 사람만 공제	근무 때문에 따로 사는 무주택 부부가 각각 공제. 부부 합산 한도 연 1,000만원	각각 총급여 7,000만원인 부부. 서울 월 50만원은 연 90만원, 충청 월 30만원은 연 54만원, 합쳐서 144만원
3자녀 이상 가구	국민주택규모 85㎡ 이하(일부 읍·면 지역은 100㎡)	지역 구분 없이 100㎡ 이하까지 인정	자녀 셋, 총급여 8,000만원 가구가 수도권 96㎡ 아파트에 월 100만원을 내면 연 월세액 1,000만원의 15%인 150만원

주말부부의 구체적인 인정 요건과 3자녀를 세는 기준은 시행령에서 정해지는데 최종 문구까지는 확인하지 못했습니다. 해당하신다면 신청 전에 국세청 상담(126)에서 한 번 확인하세요.

월세 세액공제와 월세 현금영수증, 둘 중 하나만 됩니다

국세청 안내입니다. 월세 세액공제를 받는 월세는 신용카드 등 소득공제에서 중복으로 받을 수 없습니다. 월세 현금영수증 금액은 카드 사용금액에서 빼야 합니다. 월세 60만원(연 720만원), 총급여 5,500만원 이하로 비교했습니다.

방법	계산	줄어드는 세금
월세 세액공제	720만원 × 17%	122만 4천원
현금영수증 소득공제	720만원 × 30% = 216만원 공제, 세율 15% 적용	32만 4천원

• 소득공제 쪽은 카드 사용액이 이미 25% 문턱을 넘었고 공제 한도에 여유가 있다고 가정한 값입니다.
• 그래도 세액공제가 3배 넘게 유리합니다.
• 세액공제는 세금에서 곧바로 빼고, 소득공제는 세율 15%를 곱한 만큼만 세금이 줄기 때문입니다.

월세 세액공제 신청, 시기별 할 일

시기	할 일	챙길 것
지금(10~ 12월)	계약서 주소와 등본 주소가 같은지, 전입신고가 되어 있는지 확인. 다르면 연말 전에 바로잡기	주민등록표등본
매달	월세는 계좌이체로 납부. 현금으로 건네면 낸 사실을 보여주기 어렵습니다	계좌이체 영수증, 무통장입금증
1월	회사의 연말정산 안내 일정에 맞춰 제출	등본, 임대차계약서 사본, 월세 지급 증빙
2월 전후	환급액이 급여에 반영됐는지 확인(회사마다 다름)	–
5월	빠뜨렸다면 종합소득세 신고나 경정청구로 신청. 법정신고기한 지난 뒤 5년 안에는 가능하다고 알려져 있습니다	같은 서류

월세 현금영수증을 받았다면 같은 월세를 카드 소득공제에 또 넣지 않았는지 확인하세요. 경정청구 방법은 가까운 세무서나 국세청 126에서 안내받을 수 있습니다.

내 경우에도 되는지 헷갈리는 상황

상황	가능 여부와 확인할 점
세대주가 아니라 세대원인 경우	세대주가 주택 관련 공제를 받지 않았다면 세대원도 가능. 세대주가 주택마련저축 등 주택자금공제를 받았다면 어렵습니다
배우자나 부모님 명의로 계약한 경우	본인 또는 기본공제 대상자 명의면 가능. 명의자가 기본공제 대상자인지 확인
같은 집에 사는 맞벌이 부부	세대주 기준이 원칙. 누구 앞으로 공제를 받을지는 맞벌이 부부 연말정산 글의 방식으로 비교
청년월세지원을 받는 경우	월세 세액공제 계산에서 그 지원금을 어떻게 처리하는지는 공식 자료로 확인하지 못했습니다. 받고 있다면 국세청 126에 문의

월세 세액공제, 자주 묻는 질문 세 가지

질문	답
계약서에 확정일자가 없어도 되나요?	국세청이 안내하는 조건과 제출 서류에 확정일자는 없습니다. 대신 계약서 주소지로 전입신고가 되어 있고, 계약서와 등본의 주소가 같아야 합니다
일 년 중 일부만 월세를 냈다면요?	그해에 실제로 낸 월세를 기준으로 계산합니다. 7월에 입주해 월 60만원씩 6개월을 냈다면 360만원 × 17% = 61만 2천원입니다. 그 집에 전입신고한 기간의 월세인지도 확인하세요
월세에 관리비가 섞여 있으면요?	공제 대상은 임대차계약서에 적힌 월세입니다. 월세와 관리비를 함께 이체한다면 월세 부분이 구분되게 내역을 남기세요. 관리비를 포함할 수 있는지는 공식 자료로 확인하지 못했으니 월세만 계산하는 편이 안전합니다

월세는 낸 만큼이 아니라 증빙한 만큼 돌려받습니다

월세 세액공제는 조건만 맞으면 금액이 큰 제도인데, 증빙이 없어서 놓치는 경우가 흔합니다. 지금 할 일은 세 가지입니다.

1. 계약서와 등본 주소를 맞춘다
2. 월세를 계좌이체로 낸다
3. 12월까지의 이체 기록을 모아 둔다

다음 편에서는 이번 시리즈에서 한 번 맛본 신용카드·체크카드 소득공제를 공제율과 추가 한도까지 자세히 정리하겠습니다.

이 글의 내용은 2026년 10월 기준이며, 공제 가능 여부는 주택 상태와 세대 구성에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 판단은 국세청 상담(126)이나 세무 전문가와 확인하시길 권합니다.